+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как компании на есхн учесть расходы покупку оборудование

Как компании на есхн учесть расходы покупку оборудование

Не позднее 31 марта г. Напоминаем основные правила исчисления суммы ЕСХН с учетом складывающейся судебной практики. Объектом обложения ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Порядок определения и признания доходов и расходов определен ст. Налоговая ставка ЕСХН исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Правда, это касается только тех объектов, которые используются в предпринимательской деятельности хозяйства. Отметим, что в состав расходов на приобретение объектов недвижимости включаются затраты, связанные с их государственной регистрацией.

Рассчитываем единый сельхозналог за 2016 г.

Не позднее 31 марта г. Напоминаем основные правила исчисления суммы ЕСХН с учетом складывающейся судебной практики.

Объектом обложения ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Порядок определения и признания доходов и расходов определен ст. Налоговая ставка ЕСХН исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. При применении ЕСХН не нужно уплачивать п. Классификация доходов и расходов, а также порядок их признания устанавливаются главой В целях налогообложения по ЕСХН и в соответствии с п.

Доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России, установленному на дату получения дохода. В соответствии со ст. К выручке от реализации относятся все поступления, связанные с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной и или натуральной формах. Доходы, не относящиеся к категории доходов от реализации товаров работ, услуг , являются внереализационными доходами.

Это, например, доходы:. Их перечень открыт. Перечень расходов установлен непосредственно в главе Но и в данном случае применяется порядок признания расходов, аналогичный порядку, установленному главе 25 НК РФ. То есть расходами признаются только экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты а также убытки , осуществленные понесенные налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Документально подтвержденными расходами являются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Важно: расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, либо обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором.

В соответствии с п. Большинство расходов налогоплательщика принимаются применительно к порядку, используемому для исчисления налога на прибыль организаций. Статьи главы 25 НК РФ дают подробные перечни расходов. В частности, в ст. Особенности определения расходов на обязательное и добровольное страхование имущества установлены ст. Исключения составляют виды расходов, для принятия которых не требуется специального порядка, установленного главой 25 НК РФ.

К ним относятся:. Факт передачи в производство для признания затрат значения не имеет — учесть их можно сразу после оплаты. Подтверждением сумм расходов являются первичные учетные документы об оплате сырья и материалов, а также об их поступлении письмо Минфина России от При покупке основного средства всю его стоимость сразу включают в расходы, как только актив вводят в эксплуатацию.

Расходы учитывают только по тем основным средствам, которые используются в предпринимательской деятельности подп. Расходы на оплату труда включают в себя и все удержания из зарплаты в частности, НДФЛ, суммы алиментов, штрафов и иных удержаний ;. Если договором на обучение предусмотрено, что работник должен возместить стоимость обучения агрофирме, и такая сумма от него поступит, ее надо учесть как внереализационный доход письма Минфина России от В составе расходов плательщика ЕСХН может быть также учтена сумма процентов и иных выплат по кредитному договору подп.

На какие цели выдан кредит — на покупку сырья и материалов, основных средств или пополнение оборотных средств — для налогового учета расходов значения не имеет.

Если агрофирма взяла кредит на покупку основных средств, проценты в состав расходов на приобретение имущества не входят, а учитываются отдельно. Для отчетности за г. Поправки действуют с 12 марта г. Налогоплательщик самостоятельно исчисляет ЕСХН как соответствующую налоговой ставке процентную долю налоговой базы и уплачивает по итогам налогового периода.

В качестве отчетного периода выступает полугодие, по итогам которого уплачиваются соответственно ЕСХН и авансовый платеж по нему. Сумма авансового платежа перечисляется в бюджет не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода, то есть не позднее 25 июля п. Просрочка уплаты авансового платежа влечет за собой начисление налоговыми органами пеней.

Сумма налога, подлежащая уплате по итогам года, рассчитывается как разница между начисленным налогом и величиной авансового платежа по налогу.

Таким образом, налог уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период на основании п. Обратите внимание: если сумма ЕСХН авансового платежа по налогу , исчисленного по итогам налогового отчетного периода, меньше суммы платежа по налогу, исчисленного по итогам предыдущего отчетного периода, обязанности по уплате ЕСХН у налогоплательщика нет.

Организации уплачивают ЕСХН по своему местонахождению, то есть там, где они проходили государственную регистрацию.

А индивидуальные предприниматели — по месту жительства, где они постоянно или преимущественно проживают п. У индивидуального предпринимателя по итогам 1-го полугодия налоговая база по ЕСХН составила руб.

Налоговая база по ЕСХН за год составила руб. Итого сумма ЕСХН, подлежащая к уплате в бюджет по итогам налогового периода, составила руб. Агрофирма может уменьшить налоговую базу по ЕСХН на сумму убытка, который получен по итогам предыдущих налоговых периодов, в соответствии с п. Под убытком понимается превышение расходов над доходами.

Обратите внимание: налогоплательщик, получивший убыток при применении ЕСХН, имеет право уменьшить налогооблагаемую базу по ЕСХН в следующем налоговом периоде. Если сумма убытка значительна, ее можно перенести на следующие налоговые периоды в течение десяти лет.

Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, их переносят на будущие налоговые периоды в той очередности, в которой они получены. Причем перенос убытка возможен, только если организация или ИП продолжают применять систему налогообложения в виде ЕСХН. Важно: налогоплательщик обязан документально подтвердить размер полученного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база, и хранить такие документы в течение всего периода переноса убытка.

Агрофирма на ЕСХН получила по итогам г. По итогам налогового периода за г. По итогам налогового периода г. Налоговая база по ЕСХН за г. Сумма убытка, полученного в г. В этом случае сумма ЕСХН, подлежащая уплате за г.

Оставшаяся часть убытка г. Организация может учитывать эту сумму при исчислении налоговой базы за следующие налоговые периоды. Предположим, что по итогам г. Как видно, в г. Сумма налога составит:. По общему правилу расходами плательщика ЕСХН признаются затраты после их фактической оплаты подп. В той же норме сказано, что в целях расчета ЕСХН оплатой услуг считается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя указанных услуг перед продавцом, которое непосредственно связано с оказанием услуг.

При этом расходы на оплату услуг третьих лиц учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.

Таким образом, расходы на аренду земельных участков, произведенные в форме натуральной оплаты, могут быть учтены при определении налоговой базы по ЕСХН. При этом натуроплата должна быть переведена в рубли с учетом рыночных цен на продукцию, передаваемую в порядке натуроплаты.

Агрофирма строит ангар для хранения зерна и оборудования как собственными силами, так и с привлечением подрядчиков. Моно ли учесть расходы на строительство ангара до его завершения? До тех пор пока объект основных средств не будет построен, расходы на его строительство при определении налоговой базы по ЕСХН не учитываются. После ввода объекта основных средств в эксплуатацию расходы на его строительство учитываются при определении налоговой базы по ЕСХН в порядке, установленном п.

Агрофирма покупает дорогостоящий легковой автомобиль. Можно ли расходы на приобретение такого транспортного средства учесть при расчете ЕСХН?

В пункте 1 ст. Таким образом, учесть затраты на дорогой автомобиль при расчете ЕСХН можно при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Рыболовецкая компания — плательщик ЕСХН приобрела бывшее в эксплуатации судно для вылова краба. После получения в администрации морского порта свидетельства на право собственности судно было поставлено на учет как основное средство. Но в море оно так и не вышло из-за моратория на вылов краба камчатского в прибрежной зоне, введенного Правительством РФ в г.

Компания несла расходы на содержание, эксплуатацию и ремонт судна, которые учитывала для целей ЕСХН. Налоговики посчитали их необоснованными. Но судьи трех инстанций приняли сторону компании постановление АС Северо-Западного округа от Приведем их аргументы. Для целей ЕСХН учитываются перечисленные в п. Обязательное условие: такие расходы должны быть экономически оправданны и документально подтверждены п. Судьи решили, что спорные расходы соответствуют названным критериям.

Судно было приобретено с целью использования его в производственной деятельности, для осуществления вылова и переработки краба на основании заключения между Федеральным агентством по рыболовству и налогоплательщиком договоров на закрепление доли в общем объеме промышленных квот на вылов.

Эксплуатировать судно не представлялось возможным ввиду моратория на вылов краба. Кроме того, в силу конституционного принципа свободы экономической деятельности налоговые органы не вправе вмешиваться в деятельность налогоплательщика и оценивать произведенные им расходы с точки зрения эффективности и целесообразности определения КС РФ от Судебный контроль также не призван проверять экономическую целесообразность решений, принимаемых субъектами предпринимательской деятельности, которые в сфере бизнеса обладают самостоятельностью и широкой дискрецией, поскольку в силу рискового характера такой деятельности существуют объективные пределы в возможностях судов выявлять наличие в ней деловых просчетов постановление КС РФ от Таким образом, компания правомерно включила затраты, понесенные на содержание, эксплуатацию и ремонт приобретенного судна, в состав расходов для определения налоговой базы по сельхозналогу.

В ходе выездной проверки агрофирмы на ЕСХН налоговики пришли к выводу, что она неправомерно учитывает в составе расходов суммы авансового платежа по сельхозналогу. Организация не согласилась с выводами проверяющих и обратилась в вышестоящий налоговый орган с апелляционной жалобой.

ЕСХН. Как учесть расходы на приобретение основных средств

Если данное основное средство введено в эксплуатацию во втором квартале, расходы на его приобретение можно учесть при расчете единого налога за полугодие. Расходы на приобретение основных средств на ЕСХН нужно учитывать в порядке, аналогичном порядку признания таких расходов при упрощенке. При частичной оплате расходов на приобретение основных средств их можно учесть в уменьшение налоговой базы в сумме оплаты. Дожидаться полного погашения стоимости основных средств не нужно. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Порядок признания и перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН, в целом аналогичны порядку признания и перечню расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу при упрощенке.

Что такое ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Что стоит знать производителям сельскохозяйственной продукции, которые желают перейти на ЕСХН. Что это за режим и какие правила его использования? Большое количество фирм работают в сфере сельского хозяйства. Поэтому разработано специальный налоговый режим, который будет удобен таким предприятиям — это ЕСХН.

Однако не всегда есть возможность оплатить сразу всю покупку. Например, при приобретении дорогостоящих объектов основных средств между заключением договора с продавцом и окончательной оплатой может пройти достаточно много времени.

Так как продажа произошла до истечения трехлетнего срока с момента учета расходов, следует пересчитать налоговую базу по ЕСХН за и годы, исключив из расходов сумму и включив в расходы сумму начисленной по ним амортизации.

Так как продажа произошла до истечения трехлетнего срока с момента учета расходов, следует пересчитать налоговую базу по ЕСХН за и годы, исключив из расходов сумму и включив в расходы сумму начисленной по ним амортизации. Амортизация рассчитывается по правилам налогового учета. Подробный пример пересчета есть в обосновании. Налог, получившийся по итогам пересчета, следует уплатить вместе с пени.

Как учесть расходы, если основное средство было куплено в рассрочку

Д анный материал был использован при разработке подсистемы расчета единого сельскохозяйственного налога в рамках иинформационной системы АдептИС: Бухгалтерский и оперативный учёт для сельскохозяйственных организаций для "1С: Бухгалтерия 7. Формирование расходов для целей единого сельскохозяйственного налога. Расходы на приобретение основных средств. Расходы на приобретение нематериальных активов.

.

Как компании на есхн учесть расходы покупку оборудование

.

Как правильно рассчитать ЕСХН за 2016 год

.

Расходы, которые организация может учесть при расчете ЕСХН, . расходы на приобретение оборудования в следующем порядке. В году наша компания перешла с упрощенки на единый сельхозналог.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что такое налогообложение ЕСХН
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Евдокия

    Спасибо Вам за видео.Сейчас такое время что никому верить нельзя.Особенно застройщикам.

  2. Лавр

    Вы забыли упомянуть, что при положительных результатах человек лишится не только прав на вождение, но и попадет на учет в диспансер, что повлечет проблемы со справками на оружие и гостайну.

  3. robasssichtpass

    Я сразу после удара позвонил в скорую, меня приехади забрали и увезли в больницу и вправили нос.

  4. Евграф

    Клиенты кидают круче.